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V2EX 提问指南
milukun
V2EX  ›  问与答

小规模纳税人月销售 15 万免税,那么开发票时税率选择 0 吗?

  •  
  •   milukun · 50 天前 · 871 次点击
    这是一个创建于 50 天前的主题,其中的信息可能已经有所发展或是发生改变。

    通过 Ukey 进行线上增值税普通发票的开具,编码的时候选的是其他软件开发(标志的税率是 13%),但是可以选择优惠政策,里面有免税、有 3%、6%等

    然后开票的时候可以自行选择税率

    0%、1%,3%、6%等

    我应该选择什么呢?(月销售金额低于 15 万,这样我是属于不需要交税的,所以应该选择 0%吗?

    5Bu3DO.png

    12 条回复    2021-10-20 19:05:28 +08:00
    alfchin
        1
    alfchin  
       50 天前 via iPhone
    3%。
    月底再免税
    milukun
        2
    milukun  
    OP
       50 天前
    @alfchin 请问免税这个是需要申请吗?是不是我要先交上 3%的税金,然后月底退回,还是说月底的时候会根据本月开的数量核算,不超过 15 万就自动免除了
    gam2046
        3
    gam2046  
       50 天前
    目前疫情有优惠政策,可以直接填开 1%税率的普票,如果填开 3%的普票,在申报时,依旧可以按 1%申报。

    另,小规模纳税人,减免每季度 15 万元增值税(以及相关税金,如教育附加、城市建设等),但是企业所得税、印花税仍需缴纳。

    按目前疫情下的政策,小微企业所得税可以在原有基础上,减按 10%缴纳,即实际税率 2.5%

    另外减免的税金无需上缴,在申报时直接扣除,而非扣除后再返还。减免税金属于营业外收入(贷 应交增值税),在做会计凭证时,需要留意,营业外收入月末或季末需要结转到本年利润。
    alfchin
        4
    alfchin  
       50 天前 via iPhone
    @milukun 月底满足条件直接减免
    milukun
        5
    milukun  
    OP
       50 天前
    @gam2046 感谢🙏 也就是我开的时候直接开 3%就好。
    另外「在申报时直接扣除」,是不是每月底还要申报什么东西呢?
    我其实就只开这一次,是有一个外包的项目要开发票。总价 1.5w
    我是不是可以开完票就不用管了?
    milukun
        6
    milukun  
    OP
       50 天前
    @alfchin 感谢🙏
    alfchin
        7
    alfchin  
       50 天前 via iPhone
    @milukun 有个问题,你开票用的是企业 /个体户注册的小规模纳税人吧。如果是的话,享受前述优惠政策。如果是个人代开,不享受 15 万免税政策。
    gam2046
        8
    gam2046  
       49 天前
    #6 你到税务机关做税种核定的时候,工作人员会告诉你,你是月度申报还是季度申报,如果不明确请拨打(区号) 12366 咨询,如果季度就是从你做完税种核定起,每个月都要申报,如果是季度申报,则 1,4,7,10 月份申报上季度。初级财务人员就可以填报了,资产负债表、现金流量表、利润表,居民企业纳税申报表等等一系列。

    具体税率不一定是 3%,以你具体的内容有关,但关系不大,因为即使开错,也没有超过免征增值税的额度。

    如果只有一次或少数几次,建议直接到税务机关申领一张临时税务登记证,以个人明天填开发票并申报。不过这样没有增值税减免优惠,但同时不需要缴纳企业所得税等一系列税种。
    stille
        9
    stille  
       49 天前
    看各地政策

    武汉小规模目前是 一个季度 30 万额度,自然月内不超过就可以,可以一天开完.

    税率目前要求填写 1%

    建议你咨询下会计吧.
    sphawkcn
        10
    sphawkcn  
       49 天前
    @milukun 其实我也有这些疑问,另外,增值税可以减免,但是你开票也算有了这一笔的个人收入吧,这笔收入的个人所得税还是得交吧?疑惑中。。。
    milukun
        11
    milukun  
    OP
       49 天前
    @gam2046 个体户小规模纳税人没有能力设立完善的财务帐本吧,也不存在财务人员...这个要自己去平台报吗
    gam2046
        12
    gam2046  
       49 天前   ❤️ 1
    @milukun #11 个体户我不了解,但理论上必须是要存在的,即使是核定征收(理论需要,实际操作各地税务机关工作人员各有不同),同时个体户是否需要按月、季度进行申报,我不太了解,隐约记得是不需要的,按年度做汇算清缴即可,但建议电话 12366 咨询为准。

    而且现在应该很少有新注册的能申请下来核定征收,都是查账征收。个人独资、一人有限、有限责任、有限合伙、无限合伙等组织形式的小规模纳税人,都是需要建台账备查。各地有所不同,但应该差距不大,可以自行前往当地税务机关申报,也可以自行通过电子税务局网上申报。讲道理这些应该在你做税务登记、税种核定的时候,工作人员已经告知你了。至于申报人随便是谁都可以,税务机关只关心申报内容是否正确,而不关心申报人员是否是财务人员。

    虽说理论是这样,但实际操作的时候,比较少出现税务稽查个体户,开票数额不是很大的情况下,帐证不全,你知道是一个税务风险就可以了,一般问题不大,而且首次出现税务问题,顶格处罚也只是罚款(除虚开增值税发票,虚开增值税发票[普票、专票],第一次就可以移交公安机关),不太严重的问题,多是责令整改,5 年内出现 2 次税务问题才有可能涉及刑事处罚。

    最后修正下,前面回复的错误,是每月 15 万增值税的减免额度。
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